Comment effectuer la déclaration des revenus d’un lmnp et lmp ?

Le lmnp (location meublée non professionnelle) ou lmp (location meublée professionnelle), sont des régimes fiscaux auxquels se rattache une personne ayant effectué un ou plusieurs investissements immobiliers dans un locatif meublé. Donnant droit à des revenus locatifs, la question de la déclaration d’un lmnp et lmp se veut donc être légitime.

Pourquoi déclarer un lmnp et lmp ?

La location d’un bien immobilier meublé non professionnel (lmnp) permet l’obtention de revenus. Ces revenus, au même titre que des revenus professionnels, doivent être déclarés afin qu’une taxation soit mise en place.

Ces revenus locatifs sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Ils doivent être déclarés en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Comment sont imposés les revenus issus d’un lmnp et lmp ?

Lorsque vous souhaitez déclarer les revenus obtenus de votre investissement locatif lmnp ou lmp, 2 options vous sont offertes : le régime réel simplifié et le régime micro BIC.

Le choix de l’option d’imposition dépend des revenus obtenus via des locations meublées non professionnelles. Chaque régime fiscal possède des avantages fiscaux, d’où la nécessité de bien comprendre leurs modalités.

Le régime micro BIC

Ce type de régime fiscal est associable aux personnes dont les revenus des locations meublées non professionnelles neuves n’excèdent pas 72 500€ de chiffre d’affaires par an.

Il existe une exception pour les logements de tourisme dans les bâtiments classés. Dans cette situation, le chiffre d’affaires à ne pas dépasser pour être associé au régime micro BIC sera de 176 500€ par an.

Le régime réel

Concernant le régime réel, celui-ci est automatiquement mis en place lorsque les revenus locatifs annuels sont supérieur à 72 500€.

Comment déclarer un lmnp et lmp ?

La déclaration fiscale des revenus issus de votre lmnp ou de votre lmp sera différente que vous soyez sous le régime réel ou sous le régime micro BIC. Pour chaque régime fiscal, un formulaire devra être complétée

Déclarer un lmnp sous le régime micro BIC

Afin d’effectuer la déclaration des revenus lmnp sous le régime micro BIC, il sera nécessaire d’indiquer le montant total brut de vos revenus sur votre déclaration de revenus en ligne ou via le formulaire n 2042 C-PRO.

Les revenus locatifs obtenus doivent être reportés dans le formulaire 2042 entre fin mai et début juin. La déclaration lmnp doit se faire dans la catégorie « Professions non salariées » et la sous-catégorie « Revenus des locations meublées non professionnelles » de votre liasse fiscale.

Déclarer un lmnp sous le régime réel

Concernant la déclaration de vos revenus lmnp et lmp sous le régime réel, il sera nécessaire de compléter le formulaire n 2031-SD et de reporter les montants de vos revenus locatifs sur votre déclaration de revenus à l’aide du formulaire n 2042 C-PRO   

Pour simplifier la gestion de votre déclaration de revenus lmnp, il est fortement conseillé de faire appel à un expert comptable spécialisé dans le secteur de l’immobilier.

Expertim propose une gestion comptable de vos lmnp ou lmp à partir de 19€ HT/mois.

Exonération de déclaration d’un lmnp et lmp

Il existe tout de même des cas d’exonération de déclaration de votre lmnp.

2 situations peuvent donner lieu à cette exonération : la location occasionnelle d’une pièce de votre domicile et la location habituelle d’une pièce de votre domicile.

Location occasionnelle d’une pièce de votre domicile

Pour que vous profitiez d’une exonération de déclaration et d’imposition lors d’une location occasionnelle d’une pièce de votre domicile, 2 conditions doivent être respectées :

• Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage

• Les revenus obtenus de votre activité locative ne dépassent pas 760€ par an

Location habituelle d’une pièce de votre domicile

Si vous louez ou sous-louez une partie de votre habitation principale et que la ou les pièces concernées deviennent la résidence principale du locataire, vous n’avez pas à déclarer les revenus obtenus de cette location.

Cela peut également fonctionner si votre locataire est un salarié saisonnier. En effet, bien que la location soit à durée déterminée, la ou les pièces louées représenteront la résidence principale de votre locataire.

De plus, afin de bénéficier de cette exonération de déclaration de lmnp, le loyer annuel proposé au locataire ne doit pas dépasser un certain prix au mètre carré :

• 191 € au mètre carré en Île-de-France
• 141€ dans les autres régions de France